Deliberazione n. 202/12 C.d.C.Sezione Controllo Regione Toscana: concessione di mutuo a favore di una propria società, totalmente partecipata, e configurazione dell’operazione quale gestione attiva della liquidità

Pubblicato il 11/07/2012, in Patto di stabilità e finanza locale.

Con la Deliberazione n. 202/2012, la Sezione regionale Toscana ritiene che la concessione di un prestito ad una società partecipata totalmente dall’ente finanziatore vada fatta rientrare nel novero delle operazioni di reimpiego temporaneo delle somme giacenti presso il conto corrente di tesoreria (c.d. gestione attiva della liquidità). Essa è consentita nella misura in cui non comporti una sostanziale utilizzazione delle risorse diversa rispetto a quanto previsto dalla legge o dai documenti di bilancio dell’ente.

La Corte chiarisce i presupposti necessari affinché la gestione attiva della liquidità, richiamando in particolare le condizioni di ammissibilità dettate a suo tempo dalla Corte dei Conti Veneto (Deliberazione n. 40/2009):

–        elevato rating sul merito di credito della controparte;

–        garanzia di un vantaggio economico superiore a quello ricavabile dal deposito presso il proprio tesoriere;

–        rispetto della normativa sulla tesoreria unica mista (impossibilità di utilizzare le somme affluite sulle contabilità speciali infruttifere costituite presso le sezioni di tesoreria provinciale dello Stato);

–        estinzione dell’operazione in breve termine (in genere nell’arco massimo di 18 mesi) o possibilità garantita di pronto disinvestimento anticipato del capitale impiegato per far fronte ai pagamenti ai quali le giacenze di cassa sono destinate […];

deposito dei titoli presso il tesoriere ai sensi dell’art. 209, comma 3, e 211, comma 2, del TUEL.

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